Налог на банковские транзакции с 1 апреля 2025 в Словакии

Новый налог на банковские транзакции является, пожалуй, самым спорным элементом всего пакета изменений по консолидации финансов.

Налог, которого нет нигде в странах еврозоны, да и в целом в мире встречается крайне редко, например, только в таких странах, как Венгрия и Венесуэла – не самые сильные экономики мира. Налог, который ставит словацкий бизнес в менее выгодные позиции по сравнению с конкурентами из других стран, которые также поставляют свои товары и услуги на рынок Словакии, но платить данный налог не будут. И, наконец, налог, который, как предсказывают, вернет страну во времена «кэша», когда хранить наличные в сейфе, а не в банке, будет компаниям просто выгоднее. Опыт введения аналогичного налога в Венгрии однозначно показал увеличение оборота наличной денежной массы.

18.10.2024 Закон был подписан Президентом 18 октября и вступает в силу с 1 января 2025.

Первый отчетный период, за который будет начисляться налог – апрель 2025.

Налогоплательщиком выступает бизнес, т.е. юридические лица и физ. лица-предприниматели. В исключения не попали даже некоммерческие организации и церкви. И они также будут платить новый налог.

Налогу подлежат исходящие транзакции с бизнес-счетов, а также снятие наличных с этих счетов. Налогооблагаемая база – это полная сумма транзакции. Налоговый период – один календарный месяц.

Перечень типов транзакций, которые не попадают под новый налог, уже в первой же редакции закона содержит 21 пункт! Из ключевых можно назвать: оплаты налогов и сборов, переводы между своими счетами, но только в рамках одного банка, оплаты картой (за исключением снятия наличных), и т.п. Также не исключено, что данный список может измениться в будущем.

Плательщиком налога, в первую очередь, будут являться словацкие банки (а также подразделения иностранных банков, зарегистрированные в Словакии). Именно на них ложится вся административная нагрузка по ежемесячному подсчету налогооблагаемых транзакций, расчету суммы налога и ее списанию со счета налогоплательщика.

А если открыть счет в иностранном банке, это позволит избежать налога?

Нет, и даже наоборот, ситуация станет еще более сложной, потому что вся бюрократия в таком случае ложится уже на плечи самой компании или предпринимателя, у которого счет в иностранном банке. Тогда уже бухгалтер компании должен будет подавать ежемесячные отчеты в налоговую и самостоятельно оплачивать данный налог.

Физические лица — предприниматели в Словакии не обязаны иметь отдельный бизнес-счет, и зачастую его не имеют. Как тогда будет применяться новый закон?

Данный вопрос также был учтен, ведь банк действительно должен знать, какой счет подлежит налогу, а какой нет.

Именно поэтому новый закон обязывает до 31 марта 2025 открыть отдельный предпринимательский счет всем тем, кто его еще пока не имеет! И тут, помимо того, что обслуживание предпринимательских счетов обычно в банках стоит дороже, чем просто личные счета, отдельно также стоит сказать и об иностранцах. Ведь, как показывает практика, открытие бизнес-счетов иностранцами – это гораздо более сложная задача. Больше отказов, больше проверок и дополнительной информации, которую банки запрашивают для понимания характера планируемой бизнес-деятельности.

Обязанность принимать безналичные оплаты из окончательной редакции закона убрали.

Данная норма не имеет прямого отношения к новому налогу на банковские транзакции, но она была в тексте изначального законопроекта и обязывала всех, кто пользуется кассой, добавить возможность безналичной оплаты клиентами. Требование убрали, поэтому таблички «Оплата только наличными» и дальше остаются законными и приобретать терминалы оплаты пока не требуется. Но только пока, т.к. судя по всему данную норму отсюда убрали только для того, чтобы в том же 2025 году она появилась в рамках другого закона, направленного на борьбу с уклонением от уплаты налогов. Поэтому с точки зрения более долгосрочного бизнес-планирования обязанность иметь терминал для оплаты стоит учитывать все равно.

И в завершение небольшой бонус: легальные способы оптимизации и ухода от нового налога.

В первую очередь, можно сказать, что налог вовсе не коснется живностников на паушале, т.е. там, где нет учета расходов. Схема довольно проста: в одном и том же банке необходимо открыть 2 счета: личный и предпринимательский. Все доходы, полученные на предпринимательский счет, просто переводятся сразу на личный счет и далее все оплаты совершаются только с личного счета без каких-либо налогов.

У юридических лиц таких идеальных способов уже нет, поэтому можно максимально использовать то, что разрешает законодатель, а именно оплаты картой всего за 2 евро в год за каждую карту. Т.е. любые оплаты вместо банковского перевода по реквизитам фактуры, стараться оплачивать банковской картой везде, где это возможно: в терминалах при физической оплате, и при онлайн платежах выбирать именно карту, а не интернет-банкинг.